Dernière mise à jour : 30 septembre 2026.
Le PER a remplacé les anciens dispositifs (PERP, Madelin, article 83) depuis la loi PACTE de 2019, avec un objectif de simplification et de portabilité entre les statuts professionnels. Mais son intérêt réel dépend fortement de votre situation fiscale personnelle, c'est un point que nous évaluons systématiquement avant toute recommandation.
Le Plan d'Épargne Retraite individuel vous permet d'épargner sur le long terme en vue de la retraite, avec un avantage fiscal immédiat : les versements volontaires sont déductibles de votre revenu imposable, dans la limite d'un plafond annuel. En contrepartie, les sommes sont bloquées jusqu'à votre départ à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé prévus par la loi.
À la sortie, vous choisissez entre un capital, une rente viagère, ou une combinaison des deux — une flexibilité qui n'existait pas avec les anciens contrats Madelin ou PERP.
Le PER n'est pas systématiquement le bon choix — son avantage fiscal n'a de sens que si votre tranche marginale d'imposition actuelle est plus élevée que celle que vous anticipez à la retraite. C'est le premier point que nous vérifions avec vous.
Le PER est particulièrement pertinent pour les hauts revenus en phase de forte activité, ou pour les travailleurs non-salariés (TNS) qui bénéficient d'un plafond de déduction plus élevé. Pour un revenu modeste ou une TMI faible, l'avantage fiscal est souvent limité — nous vous le dirons franchement.
| Étape | Action | Détail |
|---|---|---|
| 1 | Analyse de pertinence | Calcul de votre TMI actuelle vs anticipée à la retraite, statut (salarié, TNS, dirigeant), objectifs |
| 2 | Calcul du plafond de déduction | Détermination précise de votre plafond annuel selon votre statut, intégrant le report sur 5 ans depuis 2026 |
| 3 | Sélection du contrat et allocation | Choix du PER individuel adapté, allocation entre fonds euros et unités de compte selon l'horizon jusqu'à la retraite |
| 4 | Stratégie de sortie | Anticipation du mode de sortie (capital / rente) plusieurs années avant la retraite pour optimiser la fiscalité |
La loi de finances pour 2026 (loi n° 2026-103 du 19 février 2026) modifie trois paramètres structurants du PER. Voici ce qu'il faut intégrer dans votre stratégie de versements cette année.
| Changement | Détail |
|---|---|
| Fin de la déductibilité après 70 ans | Depuis le 1er janvier 2026, les versements volontaires effectués après le 70ᵉ anniversaire du titulaire ne sont plus déductibles du revenu imposable. En contrepartie, la part correspondant à ces versements sera exonérée d'impôt sur le revenu à la sortie (seuls les gains resteront taxés). |
| Report du plafond étendu à 5 ans | Vous pouviez mobiliser les plafonds de déduction non utilisés des 3 années précédentes. Depuis 2026, ce report passe à 5 ans (calculé à partir des versements 2026 — la part non utilisée de 2024 et 2025 reste soumise à l'ancienne règle de 3 ans). |
| PASS 2026 revalorisé | Le plafond annuel de la Sécurité sociale, base de calcul des plafonds de déduction, passe à 48 060 € en 2026 (+2% vs 47 100 € en 2025). Les versements 2026 restent toutefois calculés sur la base du PASS 2025 (47 100 €), l'effet de la revalorisation se répercutant sur les plafonds 2027. |
Le calcul exact dépend de votre situation précise et mérite une vérification personnalisée. Les textes de référence : service-public.gouv.fr — changements PER 2026 et impots.gouv.fr.
Le principe est le blocage jusqu'à la retraite. Mais la loi prévoit 6 cas de déblocage anticipé :
| Cas de déblocage anticipé | Cas de déblocage anticipé |
|---|---|
| Achat de la résidence principale | Invalidité du titulaire, de ses enfants, conjoint ou partenaire de PACS |
| Décès du conjoint ou partenaire de PACS | Expiration des droits au chômage |
| Surendettement | Cessation d'activité non salariée suite à liquidation judiciaire |
L'achat de la résidence principale est, en pratique, le cas de déblocage anticipé le plus fréquemment utilisé — un point que nous intégrons dans la stratégie de nombreux clients qui envisagent un achat immobilier à moyen terme.
| Profil | Pertinence | Raison |
|---|---|---|
| TMI 30 % ou plus | Élevée | L'économie d'impôt à l'entrée est significative |
| TNS et dirigeants | Élevée | Plafond de déduction plus avantageux (10% + 15% sur la tranche 1-8 PASS) |
| Projet d'achat immobilier | À étudier | Déblocage anticipé possible pour la résidence principale |
| TMI faible (11% ou non imposable) | Faible | L'avantage fiscal à l'entrée est limité — d'autres enveloppes peuvent être plus adaptées |
| Besoin de liquidité à court terme | Faible | Le blocage des fonds jusqu'à la retraite est incompatible avec ce besoin |
Le PER se décide rarement seul — il s'articule avec votre assurance-vie, votre situation professionnelle et vos projets à moyen terme. Un premier échange permet d'évaluer objectivement si le PER a sa place dans votre stratégie.
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Sources : service-public.gouv.fr — LF 2026 et PER · impots.gouv.fr · ORIAS
Cette page est fournie à titre informatif et ne constitue pas un conseil en investissement personnalisé. Les performances passées ne préjugent pas des performances futures. Tout investissement comporte des risques de perte en capital.